Cómo afecta tu estructura societaria a tu rentaCompany structure and your income tax return

Dos empresarios con el mismo negocio y el mismo beneficio pueden presentar declaraciones de la renta muy distintas. La diferencia no está en lo que ganan, sino en cómo está organizado lo que ganan: si facturan como autónomos, a través de una sociedad o con una holding por encima. En este artículo vemos cómo influye cada estructura en tu IRPF y qué conviene revisar antes de que termine el año.Two business owners with the same business and the same profit can file very different income tax returns. The difference lies not in what they earn but in how their earnings are organised: whether they invoice as sole traders, through a company or with a holding company above it. In this article we look at how each structure affects your personal income tax and what is worth reviewing before the year ends.

Si eres autónomoIf you are a sole trader

Como autónomo, tú y tu negocio sois, a efectos fiscales, la misma persona. El rendimiento neto de tu actividad —ingresos menos gastos deducibles— se suma al resto de tus rentas en tu declaración y tributa en la escala progresiva del IRPF, el mismo año en que se genera. No hay forma de dejar beneficios «aparcados» en el negocio: todo lo que ganas tributa en tu renta, lo retires o no.As a sole trader, you and your business are, for tax purposes, the same person. The net income from your activity —revenue minus deductible expenses— is added to your other income in your return and taxed under the progressive income tax scale in the same year it is generated. There is no way to leave profits "parked" in the business: everything you earn is taxed in your return, whether you take it out or not.

Por eso, a medida que el beneficio crece, la pregunta de si conviene pasar a sociedad se vuelve inevitable. La respondemos con detalle en ¿autónomo o sociedad limitada?.That is why, as profit grows, the question of whether to switch to a company becomes unavoidable. We answer it in detail in sole trader or limited company?.

Si eres socio de una sociedadIf you are a partner in a company

Con una sociedad, el beneficio del negocio tributa primero en el Impuesto sobre Sociedades. Tú, como socio, solo tributas en tu IRPF por lo que la sociedad te paga. Y aquí está la clave: no es lo mismo cobrar de una forma que de otra.With a company, the business profit is first taxed under Corporate Tax. You, as a partner, are only taxed in your personal income tax on what the company pays you. And this is the key: drawing income one way is not the same as another.

• Retribución por tu trabajo. Lo que cobras por trabajar en la empresa o por administrarla tributa como renta general, en la escala progresiva, igual que un sueldo. Según tu relación con la sociedad y la actividad que desarrolle, puede calificarse como rendimiento del trabajo o de actividad económica.Pay for your work. What you receive for working in or managing the company is taxed as general income, under the progressive scale, like a salary. Depending on your relationship with the company and its activity, it may be classed as employment income or business income.
• Dividendos. El reparto de beneficios tributa en la base del ahorro, con una escala distinta de la del sueldo. Pero ese beneficio ya ha pagado antes el Impuesto sobre Sociedades.Dividends. Profit distributions are taxed in the savings base, under a different scale from salary. But that profit has already paid Corporate Tax.
• Intereses. Si has prestado dinero a tu sociedad y te paga intereses, también tributan en tu renta.Interest. If you have lent money to your company and it pays you interest, that is also taxed in your return.
• Alquileres. Si la sociedad usa un local o una vivienda de tu propiedad y te paga un alquiler, lo declaras como rendimiento del capital inmobiliario.Rent. If the company uses premises or a home you own and pays you rent, you declare it as income from property.
• Retribución en especie. Coche de empresa, vivienda, seguros u otros gastos personales que paga la sociedad también son renta para ti y deben declararse.Benefits in kind. A company car, housing, insurance or other personal expenses paid by the company are also income for you and must be declared.

Ser socio, además, no implica por sí mismo cobrar nada. Si la sociedad no te paga y reinvierte, tu renta no refleja ese beneficio, lo que te da un margen para decidir cuándo y cómo retirar dinero que un autónomo no tiene. Ese margen tiene una contrapartida: el dinero de la sociedad es de la sociedad, y sacarlo sin un título claro —sueldo, dividendo o préstamo documentado— genera problemas fiscales y mercantiles.Being a partner, moreover, does not in itself mean drawing anything. If the company doesn't pay you and reinvests, your return doesn't reflect that profit, which gives you room to decide when and how to take money out that a sole trader doesn't have. That room comes with a catch: the company's money belongs to the company, and taking it out without a clear basis —salary, dividend or documented loan— creates tax and corporate problems.

El reparto entre sueldo y dividendos no es indiferente. Un sueldo es gasto para la sociedad y reduce su Impuesto sobre Sociedades, pero tributa en tu escala general. Un dividendo no es gasto para la sociedad, pero tributa en tu base del ahorro. La combinación óptima depende de tus otras rentas, de lo que necesites para vivir y de los planes de la empresa, y se calcula caso por caso.The split between salary and dividends makes a difference. A salary is an expense for the company and reduces its Corporate Tax, but is taxed on your general scale. A dividend is not an expense for the company, but is taxed in your savings base. The optimal mix depends on your other income, what you need to live on and the company's plans, and is worked out case by case.

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Las operaciones entre tú y tu sociedad son operaciones vinculadas, y deben valorarse como se valorarían entre partes independientes. Eso afecta a tu sueldo, a los intereses de un préstamo, al alquiler de un inmueble o a cualquier servicio que prestes. Cobrar de menos o de más para pagar menos impuestos es una de las regularizaciones más frecuentes, especialmente en sociedades de profesionales cuya actividad depende del trabajo personal de los socios.Transactions between you and your company are related-party transactions, and must be valued as they would be between independent parties. That applies to your salary, the interest on a loan, the rent on a property or any service you provide. Charging too little or too much in order to pay less tax is one of the most frequent adjustments, especially in professional firms whose activity depends on the partners' personal work.

Documentar bien estas operaciones —contratos, acuerdos de la junta, justificación del importe— no es burocracia: es lo que te permite defenderlas si llega una comprobación.Documenting these transactions properly —contracts, shareholder resolutions, justification of the amount— is not bureaucracy: it is what allows you to defend them if a review comes.

Si tienes una holdingIf you have a holding company

Cuando entre tú y tu sociedad operativa hay una holding, los beneficios que la operativa reparte pueden llegar a la holding sin pasar por tu IRPF, si se cumplen los requisitos legales. Tu declaración de la renta solo reflejará lo que la holding te pague a ti. Es una herramienta potente para reinvertir, pero no para cobrar: el dinero que necesitas para vivir acabará tributando en tu renta igualmente. Lo explicamos en holding: ventajas, riesgos y cuándo conviene.When there is a holding company between you and your operating company, profits distributed by the operating company can reach the holding without going through your personal income tax, if the legal requirements are met. Your tax return will only reflect what the holding pays you. It is a powerful tool for reinvesting, but not for drawing income: the money you need to live on will be taxed in your return anyway. We explain it in holding company: pros, risks and when it pays.

Errores frecuentesCommon mistakes

• Pagar gastos personales con la sociedad sin declararlos como retribución.Paying personal expenses through the company without declaring them as pay.
• Repartir dividendos por inercia, sin calcular si convenía más un sueldo o dejarlos en la empresa.Distributing dividends out of habit, without working out whether a salary or retaining them would be better.
• Fijar el sueldo del socio sin referencia al valor de mercado ni acuerdo documentado.Setting the partner's salary without reference to market value or a documented agreement.
• Prestar dinero a la sociedad, o recibirlo de ella, sin contrato.Lending money to the company, or receiving it from the company, without a contract.
• Pensar en todo esto en mayo, durante la campaña de la renta, cuando ya no se puede cambiar nada.Thinking about all this in May, during the tax return campaign, when nothing can be changed any more.

Qué hacer antes de que termine el añoWhat to do before the year ends

La declaración de la renta se presenta en primavera, pero se decide durante el año anterior. Entre octubre y diciembre conviene estimar el resultado de la sociedad y tus rentas personales, decidir cuánto vas a cobrar y de qué forma, revisar que las operaciones contigo estén documentadas y, si tu beneficio ha crecido mucho, plantearte si tu estructura actual sigue siendo la adecuada.The income tax return is filed in spring, but decided during the previous year. Between October and December it is worth estimating the company's result and your personal income, deciding how much you will draw and in what form, checking that transactions with you are documented and, if your profit has grown significantly, considering whether your current structure is still the right one.

En Guimaes lo hacemos con números: simulamos tu carga fiscal total —sociedad y persona— con distintas combinaciones y te proponemos la que mejor encaja. Es parte de nuestro servicio de planificación fiscal, coordinado con la contabilidad de tu sociedad.At Guimaes we do it with numbers: we simulate your total tax burden —company and personal— under different combinations and propose the one that fits best. It is part of our tax planning service, coordinated with your company's accounting.

¿Lo revisamos juntos?Shall we review it together?